# 境外股票收入补税几个问答（北京海淀版）

## When & Who

### 1. 什么时候会接到电话？

税局会通过三种方式递进地联系补税人：

- 发信息：APP推送通知；

- 税局专员致电；

- 通过国内公司信息与你联系。

请查看个税APP和短信，如已有消息，且没有进行操作处理，可能近期就会接到电话了。再持续推脱，可能会打到公司或单位。

### 2. 哪些银行和券商开户容易被通知？

在香港开户的渣打、富途都有接到电话的。

猜测顺序为：渣打>其他大行>小券商，CRS100多个国家的银行和券商都会陆续通知。

如使用中国银行+美国券商，且开户至今没有签署CRS协议的，将来可能通过FATCA信息交换，比CRS滞后数年。

### 3. 账户资金多少会被通知？

该税以前没有征收的原因主要是技术限制。

随着金税四期系统的建设和CRS的交互信息完善，追缴的成本越来越低，可覆盖面会持续变广。

### 4. 税局掌握哪些信息？

CRS通过银行、券商等金融机构交换回来个人信息，内容有：

- 股息/红利/利息所得；

- 年度账户总流水（支出总金额等，无品类明细，无交易盈利）；

- 账户每年6月30日、12月31日的账户余额总价值。

这意味着税务机关有股息/红利准确应纳税金额；但缺乏数据计算每人股票盈利明细，需要纳税人自行计算申报，即与税局的数据大方向有明显冲突，需提供证据自圆其说。

目前国税总局与已经有截止到2024年的数据，但是地方税务局的2024部分未完全更新。

## How much

### 5. 哪些盈亏可以互相抵扣？

| 扣除 | 说明 | 举例 |

|------|------|------|

| 股息及交易及利息 | 股息与交易所得分开计，不可抵扣
股票股利和股息红利用均按收入的20%交税，H股按20%税率或美股股息和30%均可申请抵扣 | 股票获利10万 |

| 跨年 | 跨年盈亏分开计，不可抵扣
1月1日-12月31日为一个纳税周期 | 2022年亏损10万
2023年获利20万 |

| 个股及港股及美股 | 同一年份内，不同市场，不同股票的盈亏可互相抵扣，按净增值纳税 | 股票A获利10万
股票B亏损5万
股票C获利5万 |

### 6. 应如何计算具体股票盈亏多少？

以实际成交（卖出）获利为准，非浮盈浮亏。

股票1获利应纳所得税=卖出的股票数量×（卖出价-买入价【先进先出原则】-相关费用）*20%。

当年应报税股票1获利应纳所得税；股票2亏损抵扣股票1……股票N获利应纳所得税可与亏损抵扣。

注意：因此有可能发生期末余额大于期初余额，但是计算得出应纳税额为负或零的情况，反之亦然。

### 7. 补税从哪年开始算？

从2022、2023年开始追溯的情况都有。

2024年的数据还没有完全交换回给到地方税局，但可自行提前申报。因为已经要交税金了。

### 8. 滞纳金怎么算？

滞纳金为每天万分之五，每年的欠税从次年7月1日（6月30日为最后缴税日）开始计算。

如2022年的全年盈利10万，需补税款2万，则滞纳金为2万*天数（2023年7月1日至今日）*万分之五。

滞纳金不需要手工计算，只要在APP中选择对应报税年度，输入税款，系统会自动计算。

### 9. 别人的申报准确性如何？

据某私人银行服务人员观察，目前整体申报准确率很低：

- 征收规则本身不清晰，没有原则细则；

- 计算复杂，比如股票成本价可能要追溯好几年，很难准确；

- 交易量大、收集工作量大，如富途只提供PDF的月结单，需要个人自制整理，很容易算错；

- 最终有的人按照先进先出，有的人按照期末减去期初，总之都以有利于自己的省税、省钱方案。

如此，当前根据披露概率较小。

## What to do Next

### 10. 补缴税款步骤

查询个税APP消息中是否有提醒——联系税局询问起始补税年份——进入综合所得年度汇算——选择年份——进行更正。

### 11. 需要填报哪些材料？

当前只需要登录个税APP按照上图填写金额，按流程操作即可，不需要附件。

可以自己留存相关文件，以备不时之需。

### 12. 我可以不补税吗？

强烈不建议。

因为会持续增加万分之五/天的滞纳金；

虽然因故意逃税致罪情况很少，但不排除将来会发生，并不涉及民事或刑事责任。

### 13. 将来可做什么减轻税收压力？

1. 采取必要的避税策略

- 税收规划：如今年A股票已盈利5万，则12月31日前卖出亏损的B股票，亏损抵扣该5万（还有想持可当天买回），这样本年度应纳税额为零。

- 反之，如当年A股票已亏损5万，可考虑在年底对盈利的股票B进行5万获利了结，也可再当天买回。这样当年的盈利依然为0，税收为0，但B股票在明年的成本价又可以取出。

2. 在港股通交易港股和H股的盈利是免税的，比香港本地交易有优势；

3. 坚持长期主义和价值投资，不交易则不纳税，将来将取出。

***重要提醒***

以上内容为个人及身边朋友报税真实经历，但因为接触案例有限，所有内容仅供参考，不足之处请多包涵。

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